Как найти совокупный доход работника

Из чего состоит совокупный доход сотрудника? Оклад и премия – что может быть проще?

На самом деле все намного сложнее и интереснее. 

Есть несколько составляющих совокупного денежного сотрудника сотрудника, и, в зависимости от конкретной должности, их соотношение может меняться. 

Рассказываем, что такое «тринадцатая зарплата» и зачем она нужна, когда могут пригодиться надбавки к окладу и как наградить работника за трудовые подвиги.

Источник: канал БУХ.1С в Яндекс.Дзен

Бробанк расскажет, что такое совокупный доход семьи, что в него входит, а также кто и для чего его подсчитывает.

Что такое совокупный доход

Совокупный доход семьи — это общий доход всех родственников, живущих в одном доме или квартире, которые они получили за определенный промежуток времени. Для подсчета совокупного дохода не имеет значения валюта и источники поступления денег. Кроме того не важна и их регулярность. Одни поступления могут быть ежемесячными, другие разовыми или ежеквартальными.

5 способов повысить доходы →

К совокупному доходу всей семьи относят:

• заработные платы и премиальные выплаты;
• детские пособия;
• алименты;
• доходы, полученные от бизнеса;
• лотерейные и другие виды выигрышей;
• дивиденды;
• доходы от сдачи недвижимости или другого имущества в аренду;
• наследуемые и подаренные средства;
• доходы от инвестирования, в том числе по банковским картам и вкладам;
• налоговые вычеты, компенсированные государством;
• вознаграждения при использовании авторских прав на произведения искусства.

К совокупному доходу не относят те виды доходов, которые не облагаются налогами:

• жилищная помощь от государства;
• поддержка малоимущих граждан страны;
• материальная помощь от благотворительных фондов;
• пособия на погребение;
• одноразовые выплаты при рождении ребенка;
• возмещение ущерба от чрезвычайных ситуаций;
• платежи на лечение и установку протезов.

К совокупному доходу семьи относят заработок тех, которые старше 18 лет. К членам семьи относят близких родственников, супругов, опекунов, которые живут на одной жилплощади. Если разделить общую сумму всех доходов семьи на количество ее членов, то получится среднедушевой доход на каждого.

Общий семейный доход чаще всего подсчитывают для определения благосостояния семьи. Доход отдельно каждого члена семьи рассматривать бессмысленно, так как эта сумма создает неправильное представление о финансовом положении и платежеспособности семьи. Расчеты среднедушевого дохода используют для определения малообеспеченных семей для оказания им материальной поддержки.

Что такое совокупный доход компании и государства

Совокупный доход организации, юридического лица включает в себя выручку за определенный промежуток времени. То есть это количество проданного товара или оказанных услуг, умноженное на их стоимость. Также в совокупный доход компании входят:

• средства от реализации активов, например, земельного участка, здания, специальных приборов или производственного оборудования;
• возвращенный долг;
• налоговые вычеты;
• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• подаренное имущество.

Деньги, полученные от выпуска и продажи акций, вклады в уставной капитал к совокупному доходу организации не причисляют.

В совокупный доход государства включают средства, полученные от налогоплательщиков, которые зарегистрированы на территории определенной страны. Кроме этого, к совокупным доходам можно отнести деньги, которые страна получает в результате ведения какой-либо внутренней деятельности. А также суммы, которые государству перечисляют другие страны за ведение международной деятельности и зарубежные кредиты.

Функции совокупных доходов

Юридическим лицам показатель совокупного дохода нужен в первую очередь для налогообложения. Кроме этого, этот показатель учитывают при предоставлении отчетов акционерам и для привлечения инвесторов. По этим же причинам работодатели высчитывают совокупный доход всех своих сотрудников.

Физическим лицам совокупный доход нужен в нескольких ситуациях:

1. При подаче заявки на получение государственной помощи, пособий, льгот. Рассчитывать на поддержку государства могут только те семьи, чей доход ниже установленного минимума. Во время обращения и после сбора всех подтверждений дохода государственный служащий проводит проверку достоверности данных и повторный пересчет суммы на каждого члена семьи.
2. При оформлении ипотеки и других видов кредитования. При этом сумма ежемесячных выплат не должна превышать 30-35% от дохода семьи. Такого показателя кредиторы придерживаются, чтобы у заемщика оставалась достаточная сумма после выплат для нормальной жизни и не наступила закредитованность. Если такая опасность существует, то заявку на большую сумму займа отклонят или ободрят, но только в меньшем объеме.
3. При получении шенгенской визы. Государство, в которое планируется выезд, должно убедиться в том, что вы в состоянии обеспечить себя всем необходимым на территории чужой страны.

Чаще всего подсчетом совокупного дохода озадачены малоимущие слои населения для получения господдержки. Сотрудники органов социальной защиты учитывают официальные доходы всех членов семьи, которые поступили за предшествующие 6 месяцев. При этом неважно проживают они все вместе или отдельно. В расчете учитывают заработную плату, пособия, стипендии и пенсии каждого члена семьи. Если среднедушевой доход меньше законодательно установленного уровня, то семье доплачивают недостающую сумму.

Как группировать расходы семьи

Семейный бюджет скидывается не только из доходов, но и расходов. Траты разделяют по группам для удобства сортировки при планировании общего бюджета семьи. С помощью статей расходов семья контролирует финансы, планирует будущие расходы и прибылей. Итоговый баланс семьи становится более наглядным и понятным.

Распределить все расходы семьи можно в три крупные группы:

1. Важность.
2. Периодичность.
3. Величина.

Каждую из тип расходов можно разбить на несколько подгрупп.

Важность

Основываясь на важности траты семьи можно раздробить на:

На первой группе расходов экономить нельзя, так как это обязательные товары и услуги, которые должны обеспечивать нормальную жизнь семьи. Сэкономить проще всего на второй и третьей группе, так как они не относятся к жизненно необходимым.

Периодичность

По частоте траты можно разделить на 4 группы:

При планировании бюджета по периодичности удобнее начинать с тех трат, которые нужны реже всего. Определите для начала ежегодные расходы, а к ним добавьте ежемесячные. После этого включите сезонные расходы при необходимости и какую-то часть средств на непредвиденные траты.

Величина

В зависимости от размера трат их можно разделить на 3 вида:

Такая классификация при планировании трат семьи особой важности не составляет. Просто учитывайте то, что в целях экономии выгоднее сокращать крупные и регулярные статьи расходов. Минимизировать мелкие траты, как правило, сложнее всего.

Разница между совокупными доходами и расходами показывает, какое материальное положение у семьи на текущий момент и за счет каких статей можно улучшить благосостояние.

Совкомбанк предлагает выгодные условия кредитования для семей. 

Итак, совокупный доход – показатель достатка индивида, компании или семьи. Он необходим для предоставления различных социальных льгот. Также его часто учитывают банки при оценке платежеспособности и благонадежности заемщиков. Чем он выше, тем выше и вероятность того, что банк захочет продолжать сотрудничать с клиентом.

В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата

Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:

• выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
• выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
• выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
• оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
• выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).

Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:

Рассчитать средний заработок понадобится при заполнении справки о безработице. По какой формуле рассчитать пособие и как правильно заполнить такую справку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите рекомендации. 

Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок

Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.

Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2022 г.

О том, как рассчитать среднюю численность, читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

Расчет среднего заработка: формула

Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:

СмЗ = СдЗ × N,

где:

СмЗ — среднемесячная заработная плата;

СдЗ — средний дневной заработок;

N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:

• «Среднедневной заработок для расчета отпускных»;
• «Расчет среднего заработка для командировки».

Особенности расчета среднего дневного заработка

Основная особенность расчета среднего заработка за день состоит в том, что установлены разные правила его расчета:

• для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;

• всех иных случаев.

Расчет среднего заработка (кроме ситуаций с отпусками):

СдЗ = зарплата за расчетный период / фактически отработанные в расчетном периоде дни.

Расчетный период – 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчетный период равен фактическому периоду работы.

При оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных, которые предоставляются в календарных днях:

СдЗ = зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.

Если некоторые месяцы из 12 отработаны не полностью или были периоды, которые нужно исключить из расчетного (о них мы скажем ниже), расчет среднего заработка за день производят так:

СдЗ = зарплата / (29,3 × полные календарные месяцы + отработанные, календарные дни в неполных календарных месяцах).

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:

29,3 / число календарных дней в месяце × отработанные календарные дни.

Пример

Допустим, работник проболел с 17 по 31 октября 2022 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре:  29,3 / 31 (календарные дни октября) × 16 (отработанные календарные дни за период с 1 по 16 октября) = 15,12 дней.

Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021 года работнику начислено 494 600 руб. Все остальные 11 расчетных месяцев он отработал полностью. Тогда средний дневной заработок в ноябре равен:

494 600 / (29,3 × 11 + 11) = 1 483,95 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, расчет среднего заработка для отпускных вычисляют так:

СдЗ = зарплата / на число рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:

• заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
• различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда – подробнее о них читайте здесь;
• премии и другие подобные вознаграждения;
• прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).

В то же время в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социальной направленности, такие как матпомощь, оплата питания, проезда, коммуналки и др.

Периоды, исключаемые из расчетного периода

Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:

• за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
• работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
• работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
• работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).

Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты

Если в расчетном периоде зарплата работнику не начислялась, расчет среднего заработка ведут по зарплате, начисленной за предыдущие 12 месяцев. В том случае, когда у работника нет зарплаты (отработанного времени) до начала расчетного периода, но она имеется в месяце расчета, средний заработок определяют по суммам, начисленным за этот месяц. Если же зарплаты нет и в месяце расчета, среднюю зарплату рассчитывают, исходя из назначенной тарифной ставки или оклада.

Узнайте больше о неоплачиваемом отпуске в материале «Как пойти в отпуск без сохранения заработной платы».

Особые правила учета премий

При расчете среднемесячной заработной платы разные премии учитываются по-разному, в зависимости от того, за какой период они начислены (п. 15 положения № 922).

При ежемесячном премировании в расчет включают не более 1 премии в месяц за каждый премируемый показатель, например, 1 премию за количество привлеченных клиентов и 1 — за объем реализации. В итоге за расчетный период может быть учтено не более 12 премий каждого вида.

Если премии начисляются за период больше месяца, но меньше расчетного периода, например, за квартал или полугодие, они учитываются в фактически начисленном за каждый показатель размере. А если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Премии за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) берут в расчет полностью, независимо от времени их начисления.

В не полностью отработанном расчетном периоде премии учитываются пропорционально отработанному времени. Премии, начисленные за фактически отработанное время, учитывают полностью.

Случаи, когда зарплата повышалась

Повышение размеров оплаты труда в организации влияет и на среднемесячную заработную плату работника. При этом важно, в каком периоде происходит рост зарплат:

• Если повышение приходится на расчетный период, индексируют все выплаты за время, предшествующее повышению. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, оклада и т. п. на тарифные ставки, оклады, действовавшие в каждом из 12 расчетных месяцев.
• Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого нужно посчитать средний заработок, повышается сам средний заработок. Поправочным коэффициентом здесь является отношение нового размера оплаты труда к прежнему.
• Если повышение осуществляется уже в период сохранения среднего заработка, увеличивается только его часть с даты повышения и до окончания данного периода. Индексирующий коэффициент считают так же, как во втором случае.

См. также «Индексация зарплаты в 2022 году: как, на сколько и какой штраф».

Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий

В заключение хотим обратить внимание читателя на следующее. Понятие среднего заработка используется не только трудовым законодательством, но и законодательством о соцобеспечении. Так, по среднему заработку оплачиваются больничные, декретные, детские пособия. Однако считают этот заработок иначе — в порядке, установленном законом «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

С 2021 годапервые 3 дня больничного рассчитывает и оплачивает работодатель, а последующие дни больничного — ФСС напрямую оплачивает сотруднику. 

Не запутаться в подсчетах вам поможет наша памятка. Переходите в материал и бесплатно изучите этот материал. 

Подробнее о расчете среднего заработка для соцвыплат читайте в следующих статьях нашего сайта:

• для больничного — здесь;
• для пособия по уходу за ребенком — здесь;
• для декретных выплат — тут.

Если вам нужно рассчитать среднеденвной заработок для выплаты выходного пособия, воспользуйтесь разъяснениями экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Итоги

Правила расчета среднего заработка (среднемесячной заработной платы), описанные нами выше, применяются исключительно для случаев, перечисленных в начале статьи, в том числе при расчете среднего заработка при сокращении работника для выплаты ему выходного пособия, а на социальные пособия, пособия по безработице не распространяются.

Подробнее о соцвыплатах вы можете узнать в нашей рубрике «Пособия».