От того, насколько добросовестно работодатель перечисляет за работников налоги и взносы, зависят будущие пенсионные начисления работников, возможность оформить кредит и т.д. Но не все работодатели относятся к своей обязанности по перечислению налогов и отчислений от ФОТ ответственно. Чтобы у работников была возможность самостоятельно проконтролировать этот вопрос, фонды предоставили им доступ к просмотру оплат, поступивших на их имя. О том, где проверить перечисления от работодателя, смотрите в нашем материале.
Какие налоги и взносы должен перечислить работодатель?
На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в несколько фондов: ПФР, ФСС, ФОМС.
Ставка НДФЛ в 2022 г. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Общепринятые ставки взносов в фонды следующие:
- ПФР — 22%;
- Фонд соцстрахования — 2,9% (и дополнительно 0,2-8,5% страхование от несчастных случаев);
- ФОМС — 5,1%.
Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на пониженные тарифы. Например, для субъектов МСП — общий тариф 15%; для IT-компаний — 7,6%.
Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:
20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)
На руки работник получит:
20 000 — 2 600 =17 400 руб.
Сумма взносов в фонды ежемесячно составит (исходим из того, что работодатель применяет общепринятые тарифы):
20 000 х 5,1 % = 1 020 руб. (ОМС)
20 000 х 22 % = 4 400 руб. (ПФР)
20 000 х 2,9 % = 580 руб. (ФСС)
20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)
Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.
НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РКФ), платежи в фонды уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
Как и где узнать, перечислены ли налоги и взносы?
Проверить свою налоговую задолженность (в т.ч. и задолженность по НДФЛ) можно на сайте ФНС РФ в своем Личном кабинете налогоплательщика.
Для этого необходимо перейти в подраздел «Сервисы и госуслуги» и войти в «Личный кабинет для физических лиц».
В Личном кабинете отражается вся налоговая история физлица, включая сведения о доходах и НДФЛ, поданные работодателем за последние 3 года.
Для входа потребуется логин (ИНН) и пароль. Также можно войти с помощью электронной подписи.
Также проверить уплату НДФЛ можно на портале «Госуслуг», выбрав услугу «Проверка налоговых задолженностей». Проверка проводится по ИНН и фамилии физлица.
Проверить перечисление взносов в ПФР можно, сформировав выписку со своего индивидуального счета. Запросить ее можно:
- в личном кабинете на сайте ПФР;
- в личном кабинете на портале «Госуслуг»;
- при личном обращении в отделение ПФР;
- при личном обращении в МФЦ.
Для этого в кабинетах предусмотрена услуга «Заказать справку о состоянии счета». Получить выписку можно непосредственно в кабинете или отравив ее на свой e-mail.
На портале «Госуслуги» следует запросить «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».
Для получения извещения также потребуется авторизоваться на портале.
При отсутствии налогов и взносов следует сначала обратиться к работодателю за разъяснениями (возможно, работник не оформлен в штате и работает неофициально, либо бухгалтер не перечислил взносы по ошибке). В случае необходимости следует обратиться с жалобой в отделение ПФР, налоговую инспекцию или прокуратуру. В этом случае работодателю грозит штраф.
Как быть, если работодатель скрыл от налоговой и пенсионного фонда факт работы работником, рассказали представители онлайн инспекции. Смотрите подробный ответ в системе КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Подробнее об обязанностях работодателя по уплате налогов узнайте в нашей рубрике «Уплата налогов (взносов)».
[04.08.2022]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Обращаем Ваше внимание, что сегодня 04.08.2022 с 19.00 (мск) до 20.00 на портале будут проводиться технические работы. Просьба учесть это в своей работе
[16.06.2022]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Обращаем Ваше внимание, что утверждены новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) и порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) согласно Приказу Фонда № 80 от 14.03.2022 г. Настоящий приказ применяется при представлении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) за полугодие 2022 года. Актуальная xsd-схема доступна по ссылке
[09.09.2020]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Обращаем
Ваше внимание, что 10
сентября 2020
года обновлён сертификат ключа
проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки
квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров
ПВСО, Вам необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете
для отправки отчета.
Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица
Фонда доступен для скачивания по ссылке.
Также сообщаем, что если Вы
используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или
«Подписание и шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml,
то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу https://fss.ru/ru/fund/download/301906.shtml (Третий
этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в электронном
виде с использованием электронной подписи).
[15.04.2020]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Сообщаем о закрытии с 01.06.2020 функционала по подготовке реестров родовых сертификатов на portal.fss.ru.
[06.03.2020]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Уважаемые страхователи и спецоператоры! В связи с проведением внеплановых технических работ на ресурсах Фонда с 06.03.2020 по 07.03.2020 прием отчётов Форма 4 и реестров ПВСО может быть недоступен.»
[13.01.2020]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Cообщаем, что согласно письму Федеральной службы безопасности Российской Федерации от 07.09.2018 №149/7/6-363, возможность использования схемы ЭП, соответствующей ГОСТ Р 34.10-2001 прекращается с 01.01.2020 г. С указанной даты сервисы ФСС не принимают документы, сформированные в соответствии с ГОСТ 2001.
Для работы необходимо использовать сертификаты, сформированные по ГОСТ 2012.
[09.10.2019]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
В связи со значительным количеством Абонентов ФСС, испытывающих проблемы с отправкой отчетов Форма 4 и реестров ПВСО,
у
которых установлена версия CryptoPro 4.xx, специалистами Фонда выпущен
сертификат, решающий эту проблему без необъодимости обновления до
CryptoPro 5.0
Просим Абонентов, которых затронула эта проблема скачать сертификат по ссылке ниже.
[19.04.2019]
Технические работы 19.04.2019 и 20.04.2019
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
В связи проведением технических работ с 19:00 19.04.2019 и 20.04.2019 (по московскому времени)
будут недоступны электронные сервисы Фонда:
- Шлюз приёма
электронных документов (Ф4, ПВСО); - Прием
реестров родовых сертификатов; - Портал
Фонда.
Приносим извинения за возможные неудобства.
[26.02.2019]
Уважаемые страхователи и спецоператоры!
Обращаем Ваше внимание, что 26 февраля 2019 года обновлён сертификат ключа проверки подписи
уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для
сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров ПВСО, Вам
необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете для отправки
отчета. Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда
опубликован по адресу http://fss.ru/files/282307/Фонд социального страхования Российской Федерации.cer. Также сообщаем, что если Вы используете бесплатные
программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и
шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml,
то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу https://fss.ru/ru/fund/download/301906.shtml (Третий этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в
электронном виде с использованием электронной подписи).
[24.12.2018]
ПоМС (http://fz122.fss.ru/) ФСС РФ выводится из эксплуатации
Уважаемые пользователи!
Поисково-мониторинговая система Фонда социального страхования
Российской Федерации выводится из эксплуатации.
ЭЛЕКТРОННЫЕ СЕРВИСЫ ФОНДА
ДОСТУПНЫ НА ПОРТАЛЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ (http://portal.fss.ru/ ):
• формирование реестров родовых сертификатов — http://portal.fss.ru/fss/bcert/ticket-list
• статистика по шлюзу приема электронных
документов — http://portal.fss.ru/fss/analytics/gate
• реквизиты для расчетов с фондом — http://portal.fss.ru/fss/regulations/requisites
• поиск регистрационного номера страхователя в
системе социального страхования — http://portal.fss.ru/fss/insurant/searchInn
ЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ПЕРЕНОСИТСЯ НА ПОРТАЛ ОТКРЫТЫХ ДАННЫХ ФОНДА, КОТОРЫЙ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ РАБОТАЕТ
В ТЕСТОВОМ РЕЖИМЕ — http://data.fss.ru/
Структура портала открытых
данных:
• раздел открытых данных в наборах
машиночитаемых форматов;
• раздел открытых данных в инфографике;
• раздел аналитики для авторизованных
пользователей государственных органов и иных организаций*
* Для доступа к этому разделу будет необходимо направить официальный
запрос в Фонд с указанием параметров требуемых показателей. Авторизация
пользователей осуществляется с использованием ЕСИА.
Синхронизация учетных
записей (УЗ) пользователей между http://portal.fss.ru/
и http://fz122.fss.ru/ прекращена. Дальнейшее редактирование УЗ
следует вести только на портале http://portal.fss.ru/
.
[17.08.2018]
C 20 августа 2018 года будет введен в действие новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции.
C 20 августа 2018 года будет введен в действие новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений для назначений и выплаты пособий (пилотные регионы «Прямые выплаты») в электронном виде, необходимо заменить старый сертификат на новый в программе, которую Вы используете для подготовки и отправки отчета. Новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/ru/fund/download/282307/index.shtml
[13.09.2017]
Вниманию страхователей!
Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронной подписи, утвержденную приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19». Приказ Фонда №416 от 11 сентября 2017 г. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с III квартала 2017 г.
Также обращаем Ваше внимание, что с 15 сентября 2017 года будет введен в действие новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполн<>омоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений для назначений и выплаты пособий (пилотные регионы «Прямые выплаты») в электронном виде, необходимо заменить старый сертификат на новый в программе, которую Вы используете для подготовки и отправки отчета. Новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.
[30.03.2017]
Вниманию страхователей! Приказ о сдаче расчётов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2017 г.
Вниманию страхователей! Приказ о сдаче расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2017 г.
Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №83 от 9 марта 2017 г.. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с I квартала 2017 г.
Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2017 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
В разделе «Удостоверяющий центр» размещены обновленные рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» в электронном виде с использованием электронной подписи (http://fss.ru/uc/). Также для удобства страхователей в рекомендациях имеются образцы доверенностей для сдачи расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» через уполномоченных представителей.
[30.09.2016]
Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 3-ий квартал 2016 г.
Для разработчиков программного обеспечения.
Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 3-ий квартал 2016 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
[30.09.2016]
Вниманию страхователей!
Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №386 от 29 сентября 2016 г. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с III квартала 2016 г.».
Приказ Фонда №386 от 29 сентября 2016
[22.09.2016]
Вниманию страхователей!
Уважаемые страхователи!
Обращаем Ваше внимание, что с 16 сентября 2016 года обновился сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров больничных листков нетрудоспособности (пилотные регионы) в электронном виде, Вам необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете для отправки отчета. Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.
Также сообщаем, что если Вы используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml, то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу http://fz122.fss.ru/doc/Rekomendacii_dlya_strakhovatelej.pdf (Третий этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде с использованием электронной подписи).
[01.04.2016]
Вниманию страхователей!
Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №123 от 29 марта 2016 г.. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с I квартала 2016 г.
[01.04.2016]
Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2016 г.
Для разработчиков программного обеспечения.
Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2016 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
[09.10.2015]
Уважаемые страхователи!
В разделе «Удостоверяющий центр» размещены обновленные рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» в электронном виде с использованием электронной подписи (http://fss.ru/uc/). Также для удобства страхователей в рекомендациях имеются образцы доверенностей для сдачи расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» через уполномоченных представителей.
[04.09.2015]
Уважаемые страхователи!
Обращаем Ваше внимание, что с 16 сентября 2015 года обновился сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров больничных листков нетрудоспособности (пилотные регионы) в электронном виде, Вам
необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете для отправки отчета.
Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.
Также сообщаем, что если Вы используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml, то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу http://fz122.fss.ru/doc/Rekomendacii_dlya_strakhovatelej.pdf (Третий этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде с использованием электронной подписи).
[30.03.2015]
Вниманию страхователей!
Изменение XSD-схемы расчета страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2015 г.
Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2015 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
Заголовок отчета XML файла должен соответствовать ниже приведенному примеру.
Пример:
<F4REPORT
xmlns=»http://fz122.fss.ru»
xmlns:xsd=»http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance»
xsd:schemaLocation=»http://fz122.fss.ru/doc/f4form_2015.xsd»>
[29.12.2014]
Уважаемые страхователи!
Уважаемые страхователи! Обращаем ваше внимание, что в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2014 № 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» с 1 января 2015 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма — 4 ФСС) на бумажном носителе представляется в территориальный орган Фонда не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Согласно части 1 статьи 5.1 и пункту 4 части 1 статьи 28 Закона № 212-ФЗ плательщик страховых взносов может участвовать в отношениях, регулируемых Законом № 212-ФЗ, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Законом № 212-ФЗ.
Страхователи в частности имеют право представлять через уполномоченного представителя расчет по Форме-4 ФСС РФ в территориальный орган Фонда по месту своего учета, в том числе в электронном виде.
Приказ Фонда от 26.12.2014 № 613
[09.01.2014]
Уважаемые страхователи!
Вышел приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 16 декабря 2013 г. № 590 «Об утверждении Технологии приёма отчёта (расчёта), представляемого лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма-4а ФСС РФ) в электронном виде с применением электронной подписи». Подробнее о порядке сдачи и форматах предоставляемых расчётов можно посмотреть на Шлюзе приёма документов с ЭП.
[30.12.2013]
Уважаемые страхователи!
В соответствии со статьёй 19 часть 2 Федерального закона от 06 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» в редакции Федерального закона от 02 июля 2013 г. № 171-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об официальном статистическом учёте и системе государственной статистики в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» «…Электронный документ, подписанный электронной подписью, ключ проверки которой содержится в сертификате ключа проверки электронной подписи, выданном в соответствии с порядком, ранее установленном Федеральным законом от 10 января 2002 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» в течении срока действия указанного сертификата, но не позднее 31 декабря 2013 года признаётся электронным документом, подписанным квалифицированной электронной подписью в соответствии с настоящим Федеральным законом…». Таким образом, с 1-го января 2014 года Фонд социального страхования Российской Федерации принимает электронные документы, подписанные только усиленной квалифицированной подписью, сертификат проверки которой выпущен в соответствии с требованиями Федерального закона от 06 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
[19.06.2013]
Уважаемые страхователи обращаем Ваше внимание!
Расчёты «Форма 4-ФСС» за полугодие 2013 года представляются в соответствии с приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 года № 107н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения».
[24.04.2015]
Вниманию страхователей!
Уважаемые страхователи!
Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 7 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, последним днем сдачи расчета за 1 квартал 2015 года в форме электронного документа является 27 апреля 2015 года.
[18.06.2013]
Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2-ой квартал 2013 г.
Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя за 2-ой квартал 2013 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
[20.02.2013]
Обновление сертификата открытого ключа подписи!
Обновился сертификат открытого ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета. Новый сертификат доступен по адресу: http://www.fss.ru/uc.
[27.06.2012]
Обновление сертификатов УЦ ФСС РФ
Обращаем Ваше внимание, что в связи с истечением срока действия ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета и уполномоченного лица Удостоверяющего центра Фонда социального страхования Российской Федерации, Удостоверяющий центр Фонда издал новый сертификат открытого ключа подписи уполномоченного лица Удостоверяющего центра ФСС РФ, а также новый сертификат открытого ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета. Для шифрования расчётных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ и отправки их через шлюз приёма расчетов http://f4.fss.ru необходимо новый сертификат уполномоченного лица Удостоверяющего центра ФСС РФ и новый сертификат уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета. Для этого их необходимо загрузить с официального сайта Фонда http://www.fss.ru/uc и установить в хранилище сертификатов. Квитанции о приёме расчёта также будут подписаны с использованием нового сертификата открытого ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета.
[27.06.2012]
Инструкция по установке новых и удалению старых сертификатов
В случае возникновения ошибки -10 «Не удалось расшифровать», либо -18 «Отчет зашифрован на ключе отличном от открытого ключа ФСС», Вам необходимо обновить сертификаты Фонда и удалить старые! Инструкция по установке новых и удалению старых сертификатов.
[27.06.2012]
Рекомендации по сдаче расчётных ведомостей по Форме 4-ФСС в электронном виде с использованием ЭЦП
В помощь страхователям, которые впервые будут сдавать отчетность в Фонд социального страхования РФ в электронном виде с электронно-цифровой подписью, а также страхователям, у которых возникли вопросы при использовании Портала Фонда и Шлюза приема расчетов, опубликованы Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4-ФСС в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи.
[27.06.2012]
Подготовка расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам с регистрацией на Портале
На Портале реализован сервис подготовки расчета страхователя, доступный зарегистрированному пользователю с расширенными правами доступа. Для этого необходимо авторизоваться (ввести имя пользователя и пароль на Портале). Данный сервис позволяет:
- Подготовить Расчет «Форма 4-ФСС» и сохранить его в базе данных Портала, при этом обеспечивается перенос переходящих данных из предыдущего периода, вывод подсказок и другой вспомогательной информации.
- Выполнять автоматическую проверку на прохождение логического контроля взаимоувязок в Расчете.
- Распечатать Расчет страхователя.
- Выгрузить Расчет страхователя в виде XML файла.
- Загружать Расчет страхователя из заранее подготовленного XML файла утвержденного формата.
[27.06.2012]
Подготовка расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам без регистрации на Портале
На Портале реализован сервис подготовки расчета страхователя, доступный любому посетителю Портала. Данный сервис позволяет:
- Ввести расчет страхователя.
- Выполнить автоматическую проверку на прохождение логического контроля взаимоувязок в Расчете.
- Распечатать расчет страхователя.
- Выгрузить Расчет страхователя в виде XML файла.
- Загружать Расчет страхователя из заранее подготовленного XML файла утвержденного формата.
[27.06.2012]
Подготовка расчёта страхователя без использования Портала, с помощью программы АРМ «Подготовка расчётов для ФСС»
В качестве альтернативного варианта, для страхователей разработан АРМ «Подготовка Расчётов для ФСС». Данный АРМ позволяет подготовить, отредактировать данные Расчета «Форма 4-ФСС», проверить их, и выгрузить в формате xml. Отправить подписанный и зашифрованный файл расчёта на шлюз приёма расчёта с ЭЦП. Скачать АРМ «Подготовка расчётов для ФСС».
[27.06.2012]
Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2012 г.
Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя за 1-ый квартал 2012 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
[27.06.2012]
Обновление АРМ для подписи и шифрования Расчёта страхователя
Скачать последнюю версию АРМ для подписи и шифрования Расчета страхователя
Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.
Виды отчислений с заработной платы
Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.
Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.
Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.
Порядок начисления страховых взносов регулируется следующими законодательными актами:
- Глава 34 Налогового Кодекса;
- Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
- Федеральный Закон «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
- Федеральный Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
- Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
- Федеральный Закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.
Порядок исчисления и удержания НДФЛ — главой 23 НК РФ.
Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР
Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ
Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.
РАЗМЕР НДФЛ С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА СОСТАВЛЯЕТ
- зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% с суммы дохода, не превышающей 5 млн. рублей для резидентов, 650 0000 рублей + 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн. рублей для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% (15%)будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
- 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
- дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.
Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:
- НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
- с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.
Периоды и порядок уплаты страховых взносов
Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.
В 2022 году действуют следующие тарифы по страховым взносам (Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2021 г. N 1951):
- пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 565 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
- с доходов свыше указанной суммы — 10%.
Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.
Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 1 млн 32 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.
Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.
Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.
Пример расчетов
Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:
20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР;
20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС;
20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС;
20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.
Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.
НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.
Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.
Какие доходы не подлежат налогообложению
Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:
- материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
- выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
- при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.
Виды ответственности
За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.
Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.
Важно!
Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).
Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Что делать, если Вы сомневаетесь, что работодатель в полном объеме уплачивает за Вас страховые взносы? Узнать сведения о стаже, заработке и отчисляемых работодателем страховых взносах можно из выписки о состоянии индивидуального лицевого счёта, который ведёт Отделение Пенсионного фонда на основании номера СНИЛС.
На индивидуальном лицевом счёте каждого гражданина содержится информация о периодах трудовой деятельности, местах работы, о количестве пенсионных коэффициентов, о размере начисленных работодателями страховых взносов, которой располагает ПФР. Эти сведения в дальнейшем будут необходимы для назначения страховой пенсии, поэтому важна их полнота и достоверность.
Получать такую выписку рекомендуется хотя бы раз в год для контроля своих сбережений в счет будущей пенсии. Быстрее всего это сделать через сайт ПФР www.pfrf.ru в Личном кабинете гражданина, где есть функция формирования и печати извещения о состоянии индивидуального лицевого счета, или с помощью Портала государственных услуг. Для входа в Личный кабинет гражданина нужно использовать логин и пароль для сайта госуслуг. Напоминаем, что все клиентские службы ПФР Архангельской области регистрируют граждан на Портале госуслуг, подтверждают учётную запись и выдают простую электронную подпись для работы на портале gosuslugi.ru.
Также за выпиской можно обратиться в территориальный орган ПФР по месту жительства или в многофункциональные центры оказания государственных и муниципальных услуг.
Если гражданин считает, что какие-либо сведения не учтены или учтены на его индивидуальном лицевом счёте в ПФР не полностью, у него появляется возможность заблаговременно обратиться к работодателю для уточнения данных и представить их в ПФР.
Добавить в «Нужное»
ФСС: проверка задолженности
С 2017 года к порядку администрирования по взносам на соцстрах применяются НК РФ, а также положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). Предшествующий же 2016 год станет последним годом применения Федерального закона № 212-ФЗ.
С учетом изменений в законодательстве страхователю следует знать, что задолженность в фонд соцстраха может стать результатом неуплаты страховых взносов (далее – СВ) или неправомерно произведенных затрат на страховое обеспечение (далее – СО). Информацию о наличии или отсутствии такой задолженности может предоставить соответствующий территориальный орган ФСС. Проверка задолженности может быть осуществлена путем сверки или выдачи справки о состоянии расчетов. Рассмотрим эти способы более подробно.
Сверка с фондом соцстраха
Начиная с января 2017 года действует подпункт 19 пункта 2 статьи 18 Ф. закона № 125-ФЗ, согласно которому орган фонда обязан производить сверку по уплаченным суммам СВ, пеней и штрафов.
Соответствующая сверка может осуществляться по волеизъявлению:
- страхователя;
- страховщика.
По окончании сверки должен быть составлен акт, подписываемый каждой из сторон.
Форма акта (21-ФСС РФ) утверждена Приказом ФСС РФ от 17 февраля 2015 года.
Если по результатам сверки страхователь пожелает уточнить реквизиты платежа СВ, штрафов, пеней (основание, тип, принадлежность, период, статус страхователя), то ему следует направить в орган фонда заявление, по которому последним принимается соответствующее решение.
Страхователь должен быть извещен о решении органа фонда не позднее 5 дней с даты его принятия.
Если органом фонда выявлена переплата (в т.ч. по результатам сверки), она может быть:
- зачтена в счет уплаты соответствующих очередных платежей;
- возвращена страхователю.
Решение о зачете принимается не позднее 10 дней:
- либо с даты установления факта переплаты;
- либо со дня получения заявления страхователя;
- либо со дня подписания сторонами акта сверки.
При установлении факта задолженности страхователя по уплате СВ, штрафов, пеней орган фонда производит их взыскание на основании положений статей 26.6, 26.7 Ф. закона № 125-ФЗ.
Страхователю важно помнить, что задолженность перед ФСС может возникнуть не только в результате неуплаты СВ, но и в случае неправомерного возмещения затрат на выплату СО.
По заявлению страхователя орган фонда может принять решение об отсрочке или рассрочке по уплате СВ (статья 26.4 Ф. закона № 125-ФЗ).
Справка о состоянии расчетов
Согласно подпункту 18 пункта 2 статьи 18 Ф. закона № 125-ФЗ страхователь вправе запросить в органе фонда справку о состоянии расчетов по СВ по информации, имеющейся у ФСС.
Для ее получения страхователю надлежит обратиться в орган фонда, направив письменный запрос о предоставлении указанной справки.
Не позднее пяти дней с даты получения соответствующего запроса орган фонда обязан предоставить указанную справку страхователю.
В отношении задолженности по страховым взносам, уплачиваемым на основании Ф. закона № 255-ФЗ, применяются положения НК РФ (пункт 6 статьи 4.7 Ф. закона № 255-ФЗ).
Кроме того, важно помнить, что с 2017 года зачет переплаты соответствующих СВ по временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ.